關稅是什麼？探討國家課徵的原因與影響

關稅是什麼？背後的經濟邏輯與政策目的

關稅，是國家透過海關對進出口貨物所課徵的一筆稅款，通常以進口關稅的形式出現。當一件商品從海外運抵本國港口，政府便有權根據其價值或數量，向進口商收取一定比例或金額的稅賦。這項制度自古便是國際貿易的重要組成部分，不僅是財政收入的來源，更承載了保護產業、調節市場與外交談判的多重功能。

各國實施關稅，絕非單純為了增加稅收，背後往往涉及深層的經濟與戰略考量。歸納來說，主要有三大動機：

• 充實國庫財源：對進口商品課稅，能直接為政府帶來穩定收入。尤其在一些稅基較窄或稅制尚未成熟的國家，關稅佔總稅收比重可達顯著水準，成為支應公共建設、社會福利與行政運作的重要支柱。
• 扶持本土產業：這是最典型的保護性政策。透過提高外國商品的稅負，使其在本地市場的售價上升，進而降低其競爭力。這種手段特別用於保護尚在發展階段、尚未具備規模優勢的「幼稚產業」，避免它們在成長初期就被國外成熟企業以低價策略擊潰，為國內企業爭取技術累積與市場拓展的時間。
• 作為外交與貿易談判工具：關稅是一把雙面刃，也是國際角力中的重要籌碼。政府可透過調整特定產品的稅率，表達對他國政策的不滿，或針對傾銷、補貼等不公平貿易行為進行反制。同時，在自由貿易協定（FTA）談判中，關稅減讓常被用作交換條件，形成談判的槓桿。

關稅的三大類型：從價、從量與複合稅一次解析

關稅的計算方式並非千篇一律，而是根據商品特性與政策目標，分為不同類型。了解這些分類，能幫助企業精準預估進口成本，也讓消費者更能理解價格背後的結構。

從價稅：按商品價值比例課徵

這是最常見的關稅形式，稅額直接與商品的申報價值掛鉤。計算方式簡單明瞭：價值越高，稅越多。例如台灣對進口小客車課徵17.5%的關稅，若一輛車的完稅價格為100萬元，應繳關稅就是17.5萬元；若價格翻倍至200萬元，關稅也隨之倍增至35萬元。這種方式適用於價格波動大、品質差異明顯的商品，如汽車、電子設備與奢侈品。

從量稅：依物理單位固定收費

與價格無關，而是按照商品的數量、重量、容量等實際單位來課稅。例如每進口一公斤冷凍鮪魚，固定課徵10元關稅，無論這批魚的市場價是每公斤80元或150元，稅額都不變。這種模式多用於價格穩定、易於標準化的大宗農產品或原物料，優點是稅收可預測，也能避免進口商低報價格避稅。

複合稅：從價與從量雙軌並行

結合前述兩種方式，同時課徵從價與從量關稅。例如某類酒品可能規定「每公升徵收50元從量稅，另加完稅價格5%的從價稅」。這種設計既能確保基本稅收，又能隨市場價格變動調整負擔，常見於高價值且需嚴格控管的產品，如菸草、烈酒與部分化工原料。

進口關稅如何計算？掌握完稅價格與稅率關鍵

對於進口商或個人而言，最關心的問題莫過於「這筆貨到底要繳多少稅？」要精確估算，必須先理解「完稅價格」的構成。這並非單純的商品報價，而是包含運輸過程中的多項成本。

在台灣，海關採用國際慣例的 CIF 價格作為完稅基礎，即：

• 成本（Cost）：商品本身的交易價格，以商業發票為準。
• 運費（Freight）：從出口國港口運送至台灣進口港的運輸費用。
• 保險費（Insurance）：貨物在運輸途中投保的費用。

這三項加總後，再依海關公告的當日匯率換算為新台幣，即為最終的完稅價格。有了這個數字，就能套用公式計算關稅：

進口關稅 = 完稅價格（CIF）× 該商品適用稅率

而決定稅率的關鍵，正是「稅則編號（HS Code）」。每一項商品在全球貿易中都有唯一的8至11碼編號，它直接對應到特定的關稅與監管條件。因此，正確歸類是避免申報錯誤、延誤通關的第一步。

【實際計算範例】
假設你從美國購入一批服飾，發票金額為1,000美元，運費150美元，保險費50美元，該商品關稅稅率為12%，當日匯率為1:31.5。

1. 計算CIF總價：1,000 + 150 + 50 = 1,200美元
2. 換算為新台幣：1,200 × 31.5 = 37,800元（完稅價格）
3. 計算應繳關稅：37,800 × 12% = 4,536元

這批貨需繳納的進口關稅為4,536元。值得注意的是，這只是關稅，後續還可能需加計營業稅與貨物稅。

關稅由誰負擔？法律上與實際上的差異

表面上看，關稅是由進口商向海關申報並繳納，法律上的納稅義務人確實是進口企業。然而，這筆成本並不會由企業長期吸收。在現實市場中，關稅會被納入整體成本結構，最終反映在商品售價上。

這種「成本轉嫁」機制意味著，雖然錢是進口商付的，但實際埋單的往往是終端消費者。當關稅提高，商品售價隨之上揚，民眾在購物時自然感受到壓力。這也是為什麼政府在調整關稅政策時，必須謹慎評估對民生物價的衝擊。特別是對糧食、能源等基本民生物資課稅，可能直接引發通膨疑慮。

提高關稅的連鎖效應：從經濟波動到消費選擇

關稅調升看似能保護本土產業，但其影響遠比表面複雜，往往牽一髮而動全身，波及整體經濟生態。

對實施關稅國家的衝擊

短期內，關稅可能為特定產業帶來保護傘，讓國內生產者有空間調整策略。政府稅收也可能因此增加。但長期來看，代價不容忽視：

• 物價上漲壓力：進口商品價格上升，直接轉嫁給消費者。若涉及關鍵原物料，更會推高下游產業成本，形成全面性通膨。
• 市場選擇萎縮：高關稅可能使外國品牌退出或減少供貨，消費者失去多樣化選擇，無法享受國際競爭帶來的創新與性價比優勢。
• 引發貿易報復：單邊提高關稅易被視為貿易保護主義，招致對方國家反制。例如對美國農產品加稅，可能導致美國對台灣科技產品提高門檻，最終傷及本國出口動能。

對出口國的衝擊

被課徵高關稅的國家，其出口商將面臨價格劣勢。原本具競爭力的產品，因稅負增加而失去價格吸引力，訂單可能流失，產能利用率下降，甚至導致工廠縮編或關閉，影響就業市場與區域經濟穩定。

案例剖析：美中貿易戰的教訓

2018年爆發的美中貿易衝突，正是關稅作為政治工具的極致展現。美國以貿易逆差與智慧財產權問題為由，對數千億美元的中國商品加徵關稅。中國則以對等關稅反擊，針對美國大豆、豬肉、汽車等產品設下高稅牆。

根據世界貿易組織（WTO）的研究，這場關稅戰嚴重打亂全球供應鏈。許多企業為規避高稅負，被迫將生產線從中國遷出，轉往東南亞或墨西哥，造成營運成本上升與管理複雜化。然而，研究也指出，這些新增成本多由美國企業與消費者承擔，中國出口商雖受影響，但並未如預期般全面崩潰。這說明關稅的實際效果，常與政策初衷產生落差。

台灣進出口關稅查詢指南：官方管道一次掌握

無論是企業進口原料，或是個人海外購物，了解正確稅率都至關重要。台灣關稅資訊公開透明，最權威的來源為財政部關務署。

建議使用其官方「稅則稅率查詢系統」，操作方式簡單：

1. 以商品名稱查詢：輸入中英文品名，如「藍牙耳機」、「純棉T恤」或「Coffee Beans」，系統會列出相關稅則與稅率供比對。
2. 以HS Code直接查詢：若已知商品的8至11碼稅則編號，可精準定位，避免誤判。

查詢結果會顯示「國定稅率」及是否適用自由貿易協定的優惠稅率。對於中小企業與個人而言，善用此工具可大幅降低通關風險與成本誤判。

關於關稅的常見問題 (FAQ)